一、单选题
1．下列各项中，属于存货取得环节可能发生的风险是（ ）。
A．验收程序不规范、标准不明确，导致数量克扣、以次充好、账实不符
B．存货报废处置责任不明确、审批不到位，可能导致企业利益受损。
C．仓储保管方法不适当、监管不严密，导致损坏变质、价值贬损、资源浪费
D．存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺
【答案】D
【解析】除了选项D，其它选项都去掉“不”字是存货的取得环节发生的风险。
2．外购存货的验收应当重点的重点是（ ）。
A．合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致
B．产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续
C．存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定
D．适用的存货发出管理模式，制定严格的存货准出制度，明确存货发出和领用的审批权限
【答案】A
【解析】其它选项都不是外购存货验收应该关注的重点，选项D是领用发出的管控措施。
二、多选题
1．下列各项中，存货管理可能遇到的风险有（ ）。
A．存货请购依据不充分，采购批量、采购时点不合理
B．相关审批程序不规范、不正确，导致资源浪费
C．验收程序不规范，导致资产账实不符和资产损失；存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、短缺、浪费、被盗和流失等
D．盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并做出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增
【答案】ABCD
【解析】参考存货管理的风险描述。
2．存货仓储保管环节可能遇到的风险包括（ ）。
A．存货仓储保管方法不适当、监管不严密
B．可能导致损坏变质、价值贬损、资源浪费
C．存货管理费用超支
D．存货缺货成本提高
【答案】AB
【解析】参考存货仓储管理环节的风险描述。
三、判断题
1．存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。（ ）
【答案】对
【解析】叙述正确。
2．对资产的管理，需要全面梳理资产管理流程，只要流程正确，资产管理工作就没问题。（ ）
【答案】错
【解析】流程正确只是资产管理正确无误的必要保证，但内部控制存在局限性。
3．在商场超市等商品流通企业，在存货销售发出环节应侧重于防止商品失窃、随时整理弃置商品、每日核对销售记录和库存记录等。（ ）
【答案】对
【解析】商超企业流动性大，应该尤其关注防止商品失窃问题。
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第八章 资产管理（下）
一、单选题
1．下列各项中，属于固定资产处置环节的风险是（ ）。
A．抵押制度不完善，可能导致抵押资产价值低估和资产流失
B．固定资产丢失、毁损等造成账实不符或资产贬值严重
C．固定资产处置方式不合理，可能造成企业经济损失
D．固定资产更新改造不够，可能造成企业产品线老化、缺乏市场竞争力
【答案】C
【解析】其它选项不是固定资产处置环节的主要风险。
2．保障无形资产安全使用的主要措施，不正确的选项是（ ）。
A．建立健全无形资产核心技术保密制度
B．对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录，实行责任追究制度
C．对侵害本企业无形资产的，要积极取证并形成书面调查记录，提出维权对策
D．当无形资产权属关系发生变动时，应当按照规定及时办理权证转移手续
【答案】D
【解析】参照无形资产使用的主要措施。
二、多选题
1．下列各项中，固定资产清查的主要管控措施包括（ ）。
A．财务部门组织固定资产使用部门和管理部门需定期进行清查，明确资产权归属
B．定期清查，确保实物与卡、财务账表相符
C．在清查作业实施之前编制清查方案，经过管理部门审核后进行相关的清查作业
D．清查过程中发现的盘盈（盘亏），应分析原因，追究责任，妥善处理，报告审核通过后及时调整固定资产账面价值，确保账实相符，并上报备案
【答案】ABCD
【解析】参照固定资产清查的主要管控措施。
2．下列各项中，无形资产使用与保管环节的风险包括（ ）。
A．效率低下，效能发挥不到位
B．缺乏严格的保密制度，致使体现在无形资产中的商业机密泄漏
C．由于商标等无形资产疏于管理，导致其他企业侵权，严重损害企业利益
D．无形资产尤其是专利技术的使用培训不到位，导致损失
【答案】ABC
【解析】使用与保管环节的主要风险是无形资产使用效率低下，效能发挥不到位；缺乏严格的保密制度，致使体现在无形资产中的商业机密泄漏；由于商标等无形资产疏于管理，导致其他企业侵权，严重损害企业利益。
3．加强资产管理的要求。主要内容有 ( )。
A．强化资产业务关键环节的内部控制
B．全面梳理资产管理的流程
C．加强资产减值的内部控制
D．加强无形资产的管理控制
【答案】ABC
【解析】选项D是对无形资产的管理。
三、判断题
1．固定资产的整体更新主要指对陈旧设备的淘汰与全面升级，更侧重于资产技术的先进性，符合企业的整体发展战略。（ ）
【答案】对
【解析】参见固定资产的整体更新的定义。
2．无形资产管理的基本流程包括无形资产的购置、验收并落实权属、自用或授权其他单位使用、安全防范、技术升级与更新换代、处置与转移等环节。（ ）
【答案】错
【解析】无形资产管理的基本流程包括无形资产的取得、
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验收并落实权属、自用或授权其他单位使用、安全防范、技术升级与更新换代、处置与转移等环节。
第九章 销售业务
一、单选题
1．销售计划能为企业未来一定期间内销售额的实现提供支持。该环节的主要风险是（ ）。
A．客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营
B．客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失
C．缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环
D．缺乏有效的销售业务会计系统控制，影响销售收入、销售成本、应收款项等会计核算的真实性和可靠性
【答案】C
【解析】该环节的主要风险是：销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环。
2．下列各项中，客户服务环节的主要风险是（ ）。
A．客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失
B．缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符
C．客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营
D．收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损
【答案】A
【解析】客户服务是在企业与客户之间建立信息沟通机制，对客户提出的问题，企业应予以及时解答或反馈、处理，不断改进商品质量和服务水平，以提升客户满意度和忠诚度。该环节的主要风险是：客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失。
3．下列各项中，不属于销售定价环节主要风险的是（ ）。
A．定价或调价不符合价格政策，未能结合市场供需状况、盈利测算等进行适时调整，造成价格过高或过低、销售受损
B．商品销售价格未经恰当审批，导致企业损失
C．企业定价存在舞弊，可能导致损害企业经济利益或者企业形象
D．收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损
【答案】D
【解析】销售定价是指商品价格的确定、调整及相应审批。该环节的主要风险是：定价或调价不符合价格政策，未能结合市场供需状况、盈利测算等进行适时调整，造成价格过高或过低、销售受损；商品销售价格未经恰当审批，或存在舞弊，可能导致损害企业经济利益或者企业形象。
二、多选题
1．在客户开发与信用管理环节，主要管控措施包括（ ）。
A．企业应当在进行充分市场调查的基础上，合理细分市场并确定目标市场
B．根据企业战略的具体需求，确定定价机制和信用方式，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标实现，不断提高市场占有率
C．建立和不断更新维护客户信用动态档案，由与销售部门相对独立的信用管理部门对客户付款情况进行持续跟踪和监控
D．根据客户信用等级和企业信用政策，拟定客户赊销限额和时限，经销售、财会等部门具有相关权限的人员审批
【答案】ACD
【解析】客户开发与信用管理环节的管控措施主要有：第一，企业应当在进行充分市场调查的基础上，合理细分市场并确定目标市场，根据不同目标群体的具体需求，确定定价机制和信用方式，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标实现，不断提高市场占有率。第二，建立和不断更新维护客
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