建立和不断更新维护客户信用动态档案，由与销售部门相对独立的信用管理部门对客户付款情况进行持续跟踪和监控，提出划分、调整客户信用等级的方案。根据客户信用等级和企业信用政策，拟定客户赊销限额和时限，经销售、财会等部门具有相关权限的人员审批。对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度。
7．企业对担保申请人不得提供担保，出现的情形有（ ）。
A．担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的
B．已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的
C．财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的
D．与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的
答案： ABCD 《担保业务》P215 #6
8．对于供应过程的管理，可能的措施包括（ ）。
A．对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应及时提出解决方案，保证需求物资的及时供应
B．对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度
C．选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜
D．实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性
答案： ABCD 《采购业务》P123 #12、#10（2） 补充内容“管理供应过程主要管控措施：1、依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案，采取必要措施，保证需求物资的及时供应。2、对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度。对需要监造的物资，择优确定监造单位，签订监造合同，落实监造责任人，审核确认监造大纲，审定监造报告，并及时向技术等部门通报。3、根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜。4、实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。”
9．加强资产管理的要求，主要内容有（ ）。
A．强化资产业务关键环节的内部控制 B．全面梳理资产管理的流程
C．加强资产减值的内部控制 D．加强无形资产的管理控制
答案： ABC 《资产管理》P132 #4
10．下列各项中，业务外包合同内容一般包括（ ）。
A．外包业务的内容和范围 B．双方权利和义务，服务和质量标准
C．保密事项 D．费用结算标准和违约责任等事项
答案： ABCD 《业务外包》P235 #10

三、判断题（本题型共10小题，每题3分，本题型共30分。正确的打“√”,错误的打“×”。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效。）
1．核心价值观是企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必需信奉的信条，体现了企业核心团队的精神，往往也是企业家身体力行并坚守的理念。（ ）
答案：√ 《企业文化》P84 #5 解读2、
2．存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。（ ）
答案：√ 《资产管理》P131 #3（1）
3．对资金活动实施内部控制，本质上是对资金业务的控制。（ ）
答案：√ 《资金活动》P95 #4 补充内容“资金活动内部控制的总体要求中 3、业务流程是重点。对资金活动实施内部控制，本质上是对资金业务的控制。企业在设计资金活动相关内控制度时，应该重点明确各种资金活动的业务流程，确定每一个环节、每一个步骤的工作内容和应该履行的程序，并将其落实到具体部门和人员。”
4．企业销售所收取的现金、银行本票、汇票等应及时缴存银行并登记入账，防止由销售人员直接收取款项，如必须由销售人员收取的，应由销售部门加强监控。（ ）
答案：× 《销售业务》P159 #10 解读第三段。如必须由销售人员收取的，应由财务部门加强监控。
5．企业能力分析主要包括：研发能力分析、生产能力分析、营销能力分析、财务能力分析、组织管理能力分析及核心竞争力分析等，（ ）
答案：× 《发展战略》P35 #4 补充内容：“分析内部资源，识别优势和劣势。内部资源是企业发展战略的重要制约条件，包括企业资源、企业能力、核心竞争力等各种有形和无形资源。2、企业能力分析。企业能力是企业有形资源、无形资源和组织资源等各种资源有机组合的结果，主要包括：研发能力分析、生产能力分析、营销能力分析、财务能力分析、组织管理能力分析等。”企业能力分析不包括核心竞争力分析。
6．组织架构指引规范的是企业内部公司治理层面和企业外部审计的操作。（ ）
答案：× 《组织架构》P24 #2
7．对资产的管理，需要全面梳理资产管理流程，只要流程正确，资产管理工作就没有问题。（ ）
答案：× 《资产管理》P132 #4
8．考核评价组负责按预算指标考核各部门，负责贯彻奖惩制度，配套的奖惩措施和相应的激励机制是预算得以实现的保证。（ ）
答案：√ 《全面预算》P271 #4解读2（3）各预算部门的职责权限 第三段。
9．企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，财务部门不得随意变更会计政策，调整会计估计事项。 （ ）
答案：√ 《财务报告》P247 #5 解读。
10．在市场竞争中，企业无不重视其产品或劳务品牌的建设，打造以主业为核心的品牌，是企业文化建设的重要内容。（ ）
答案：√ 《企业文化》P84 #4 解读第二段。

企业内部控制应用指引第15号——全面预算
单项选择题
1、预算管理工作机构一般设在（财会部门）。
2、对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是（预算管理委员会）。
3、企业用来作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据是（年度预算）。
4、预算管理委员会编制好全面预算草案后，负责审核企业的全面预算草案的是（董事会）。
5、企业完成全面预算草案编制工作的时间是（预算年度开始前）。
6、为了对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明，企业应当建立严格的预算执行（考核制度）。
7、对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是（预算管理委员会）。
8、履行全面预算管理职责的是（预算管理委员会）。
9、企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排为（全面预算）。
10、应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对的是（预算管理委员会）。
11、预算管理委员会中履行日常管理职责的是（预算管理工作机构）。
判断题
1、全面预算是企业对特定时期经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。（错误）
2、企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将指标层层分解，按纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。（错误）
3、企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，及时向企业负责人报告。（错误）
4、企业应当加强对预算执行的管理，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。（正确）
5、预算管理工作机构一般设在财会部门。（正确）
6、预算管理委员会只负责拟定预算目标。（错误）
7、企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。（正确）
8、企业应当在预算年度开始时完成全面预算草案的编制工作。（错误）
9、企业预算管理委员会制定的全面预算草案需要提交给董事会。（正确）
10、企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。（正确 ）
企业内部控制应用指引第16号——合同管理
单项选择题
1、上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的（监督检查）
2、合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的培训人签署后，方可（加盖合同专用章）。
3、合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可（协议补充）。
4、不适用企业内部控制应用指引第16号--合同管理的是（企业与职工签订的劳动合同）。
5、负责审核业务承办部门起草的合同文本的部门是（法律部门）。
6、企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行（审核）。
7、企业对外订立合同，属授权签署合同的，应当（签署授权委托书）。
8、企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议是（合同）。
9、企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行（审核）。
10、企业严格履行合同应当遵循的原则是（诚实信用）。
11企业对外发生的经济行为，除即时结清方式外，都应当订立（书面合同 ）。
判断题
1、属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署，下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，可以签署。（错误）
2、企业对外发生的所有经济行为都应当订立书面合同。（错误）
3、合同文本一般由业务承办部门起草并审核。（错误）
4、谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。（正确）
5、企业对外发生的所有经济行为都应当订立书面合同。（错误）
6、企业签订的所有合同都适用于企业内部控制应用指引第16号--合同管理。（错误）
7、企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。（正确
8、合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应的程序。（正确）
9、对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，在必要时可聘请外部专家参与相关工作。（正确）
10、企业应当建立合同专用章保管制度。（正确）
企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递
单项选择题
1、企业为拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议，可采取的措施有（奖励措施）。
2、为防止泄露商业秘密，企业应当制定严格的内部报告（保密制度）。
3、为准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，企业应当有效利用内部报告进行（风险评估）。
4、企业的各级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动，严格绩效考核和责任追究，确保企业实现（发展目标）。

企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告（高级管理人员）。
6、企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程是（内部信息传递）。
7、企业应当制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，构建科学的（内部报告网络体系）。
8、企业在设计内部报告指标体系时，应当关注企业的（成本费用预算的执行情况）。
9、为定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，企业应当建立内部报告的（评估制度）。
10、为确保内部报告信息质量，企业应当建立内部报告（审核制度）。
判断题
1、企业应当重视和加强反舞弊机制建设，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为。（正确）
2、企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决，涉及突出问题和重大风险的应启动应急预案。（正确
3、企业高级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动。（错误）
4、内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。（正确）
5、内部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。（正确）
6、为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，根据《企业内部控制基本规范》，制定指引--内部信息传递。（正确）
7、企业应当拓宽内部报告渠道，通过落实奖励措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议。（正确）
8、企业应当建立内部报告的评估制度，不定期对内部报告的形成和使用进行全面评估。（错误）
9、内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力，这不属于企业内部信息传递中一定要关注的风险。（错误）
10、内部报告只需简洁明了就能便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行职责。（错误）
企业内部控制应用指引第18号——信息系统
单项选择题
1、企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台称为（信息系统）。
2、企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的（授权使用制度）。
3、企业应指定专门机构对信息系统建设实施归口管理，对信息系统建设工作负责的是（企业负责人）。
4、企业提出项目建设方案的依据是信息系统建设的（整体规划）。
5、企业在系统开发过程中，控制用户的操作权限的功能是信息系统中的（权限管理）。
6、企业选定外购或业务外包方式开发信息系统，择优确定供应商或开发单位的形式是（公开招标）。
7、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，确保新旧系统顺利切换和平稳衔接，系统上线涉及数据迁移的，应（制定详细的数据迁移计划）。
8、对开发单位完成的信息系统进行验收测试，确保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合开发需求的是（专业机构）。
9、企业应当在信息系统中设置操作日志功能，以确保操作的（可审计性）。
10、企业中对信息系统建设实施归口管理的是企业的（专门机构）。
判断题
1、信息系统操作人员可以进行系统软件的删除、修改等操作，不得擅自升级、改变系统软件版本。（错误）
2、企业应当采取安装安全软件等措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏。（正确）
3、对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制。（正确）
4、企业采取外购调试或业务外包方式开发信息系统的，可自行选择供应商或开发单位。（错误）
5、企业根据信息系统建设整体规划提出的项目建设方案不需要进行审批即可实施。（错误）
6、企业可委托专业机构从事信息系统的开发、运行和维护工作。（正确）
7、信息系统是指企业利用计算机技术对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。（错误）
8、若系统运行维护和安全措施不到位，将可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行。（正确）
9、企业信息系统归口管理部门应当严格按照建设方案、开发流程和相关要求组织信息系统的开发工作。（正确 ）
10、企业在系统开发过程中，应当将不相容职责的处理权限授予不同用户。（正确）
企业内部控制审计指引
1、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性的责任主体是（董事会）。
2、在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（注册会计师）。
3、内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和（运行缺陷）。
4、不足以提供充分适当的证据的测试方法是（询问）。
5、注册会计师测试企业层面控制应当把握的原则是（重要性）。
6、与董事会和经理层沟通重大缺陷和重要缺陷的形式是（书面形式）。
7、与内部控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据（越多）。
8、注册会计师实施审计工作的方法是（自上而下）。
9、注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（否定意见）。
10、如果企业拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，注册会计师应当采取的措施不包括（出具标准的审计报告）。
判断题
1、注册会计师应当对发表的审计意见独立承担责任。（正确）
2、内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，给予该领域的审计关注就越多。（正确）